企业破产清算是指企业在无法继续经营、资不抵债的情况下，依照法律规定，通过清算程序处理企业资产，偿还债务，最终终止企业法人资格的过程。在这个过程中，企业需要遵守一系列的纳税规定，以确保清算过程的合法性和透明度。

二、破产清算的纳税主体

破产清算的纳税主体是企业本身。在清算过程中，企业应当继续履行纳税义务，包括但不限于增值税、企业所得税、个人所得税等。即使企业处于破产状态，其未了结的纳税义务仍然有效。

三、破产清算的纳税申报

破产企业在清算期间，应当及时向税务机关申报纳税。具体包括但不限于以下内容：

1. 破产企业应申报其资产、负债、收入、支出等情况。

2. 破产企业应申报其未了结的纳税事项，包括但不限于增值税、企业所得税、个人所得税等。

3. 破产企业应按照税务机关的要求，提供相关财务报表和纳税申报表。

四、破产清算的纳税期限

破产企业在清算期间，应当遵守税务机关规定的纳税期限。如遇特殊情况，破产企业可向税务机关申请延期申报纳税。

五、破产清算的纳税申报方式

破产企业可以通过以下方式申报纳税：

1. 纸质申报：破产企业可向税务机关提交纸质纳税申报表和相关资料。

2. 网络申报：破产企业可通过税务机关提供的电子申报系统进行纳税申报。

3. 代理申报：破产企业可委托具有资质的税务代理机构进行纳税申报。

六、破产清算的纳税计算

破产企业在清算期间的纳税计算，应按照以下原则进行：

1. 增值税：破产企业应按照实际销售情况计算增值税，并依法缴纳。

2. 企业所得税：破产企业应按照其清算期间的所得额计算企业所得税，并依法缴纳。

3. 个人所得税：破产企业在清算期间，如涉及个人所得税，应按照相关规定计算并缴纳。

七、破产清算的纳税抵扣

破产企业在清算期间，如存在已缴纳的税款，可在清算过程中进行抵扣。具体抵扣方式如下：

1. 增值税：破产企业可将其已缴纳的增值税进行抵扣。

2. 企业所得税：破产企业可将其已缴纳的企业所得税进行抵扣。

3. 个人所得税：破产企业在清算期间，如涉及个人所得税，可将其已缴纳的个人所得税进行抵扣。

八、破产清算的纳税申报表填写

破产企业在填写纳税申报表时，应注意以下事项：

1. 申报表填写应真实、准确、完整。

2. 申报表填写应按照税务机关的要求，逐项填写。

3. 申报表填写应附上相关证明材料。

九、破产清算的纳税争议处理

破产企业在清算过程中，如与税务机关发生纳税争议，可按照以下途径进行处理：

1. 双方协商：破产企业与税务机关可就纳税争议进行协商，寻求解决方案。

2. 税务行政复议：破产企业可向税务机关申请行政复议，请求上级税务机关对纳税争议进行裁决。

3. 税务行政诉讼：破产企业可向人民法院提起税务行政诉讼，请求法院对纳税争议进行审理。

十、破产清算的纳税申报期限延长

破产企业在清算期间，如因特殊情况无法在规定期限内申报纳税，可向税务机关申请延长申报期限。税务机关应根据实际情况，决定是否批准延长申报期限。

十一、破产清算的纳税申报资料保存

破产企业在清算期间，应妥善保存纳税申报资料，包括但不限于纳税申报表、财务报表、税务凭证等。这些资料对于后续的税务审计和检查具有重要意义。

十二、破产清算的纳税申报责任

破产企业在清算期间的纳税申报责任由企业法定代表人或负责人承担。如因申报不实、遗漏等导致税款损失，法定代表人或负责人应承担相应责任。

十三、破产清算的纳税申报保密

破产企业在清算期间的纳税申报信息，税务机关应予以保密。未经破产企业同意，税务机关不得向任何单位和个人泄露纳税申报信息。

十四、破产清算的纳税申报变更

破产企业在清算过程中，如发生纳税申报事项变更，应及时向税务机关报告，并按照税务机关的要求进行变更申报。

十五、破产清算的纳税申报撤销

破产企业在清算期间，如发现纳税申报错误，可向税务机关申请撤销申报。税务机关应根据实际情况，决定是否批准撤销申报。

十六、破产清算的纳税申报终止

破产企业在清算过程中，如已履行完纳税义务，可向税务机关申请终止纳税申报。税务机关应根据实际情况，决定是否批准终止纳税申报。

十七、破产清算的纳税申报恢复

破产企业在清算过程中，如因特殊情况需要恢复纳税申报，可向税务机关申请恢复申报。税务机关应根据实际情况，决定是否批准恢复申报。

十八、破产清算的纳税申报监督

税务机关应对破产企业的纳税申报进行监督，确保纳税申报的真实、准确、完整。如发现申报问题，税务机关可依法进行处理。

十九、破产清算的纳税申报评估

税务机关应对破产企业的纳税申报进行评估，评估内容包括纳税申报的真实性、准确性、完整性等。评估结果将作为税务机关对企业进行税务管理的重要依据。

二十、破产清算的纳税申报总结

破产企业在清算期间的纳税申报工作，是确保清算过程合法、合规的重要环节。企业应严格按照相关法律法规和税务机关的要求，认真履行纳税申报义务。

上海加喜财税公司对企业破产清算纳税规定服务的见解

上海加喜财税公司作为一家专业的公司转让平台，深知企业破产清算过程中纳税规定的重要性。我们建议企业在进行破产清算时，应关注以下方面：

1. 专业咨询：企业应寻求专业税务顾问的咨询，确保纳税申报的合法性和合规性。

2. 及时申报：企业应按照规定及时申报纳税，避免因申报不及时而导致的税务风险。

3. 准确计算：企业应准确计算纳税金额，避免因计算错误而导致的税务纠纷。

4. 合规操作：企业应严格按照相关法律法规和税务机关的要求进行纳税申报，确保清算过程的合规性。

5. 资料保存：企业应妥善保存纳税申报资料，以备后续审计和检查。

6. 沟通协调：企业与税务机关应保持良好沟通，及时解决纳税申报过程中遇到的问题。

上海加喜财税公司致力于为企业提供全方位的财税服务，包括但不限于公司转让、税务筹划、审计评估等。我们拥有专业的团队和丰富的经验，能够为企业提供高效、专业的纳税申报服务，助力企业顺利完成破产清算。

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