随着市场经济的发展，股权交易日益活跃，公司/企业之间的协议转让股权成为常见的商业行为。在股权转让过程中，个人所得税的申报成为企业关注的焦点。本文将详细介绍公司/企业协议转让股权的个人所得税申报流程。

二、股权转让个人所得税概述

根据我国税法规定，个人转让股权所得应缴纳个人所得税。股权转让个人所得税的税率为20%，计算公式为：（股权转让收入 - 股权原值 - 合理费用）× 20%。

三、股权转让收入的确定

股权转让收入是指转让方因转让股权而取得的全部经济利益。包括但不限于现金、实物、无形资产等。在确定股权转让收入时，应注意以下几点：

1. 以现金方式支付的股权转让收入，以实际支付的金额为准。

2. 以实物、无形资产等方式支付的股权转让收入，应按公允价值计算。

四、股权原值的确定

股权原值是指转让方取得股权所支付的成本。包括但不限于购买股权的价款、税费等。在确定股权原值时，应注意以下几点：

1. 以现金方式取得的股权，股权原值为购买股权所支付的价款。

2. 以实物、无形资产等方式取得的股权，股权原值为所支付的公允价值。

五、合理费用的扣除

合理费用是指在股权转让过程中发生的与股权转让直接相关的费用。包括但不限于中介费、评估费、律师费等。在扣除合理费用时，应注意以下几点：

1. 合理费用应在计算股权转让收入时扣除。

2. 合理费用的扣除应以实际发生为准。

六、个人所得税申报流程

1. 转让方在股权转让后30日内，向主管税务机关报送《个人所得税自行纳税申报表》。

2. 主管税务机关对申报材料进行审核，确认无误后，出具《个人所得税完税证明》。

3. 转让方凭《个人所得税完税证明》办理股权变更登记手续。

七、特殊情况的处理

1. 股权转让双方为同一自然人的，不征收个人所得税。

2. 股权转让双方为不同自然人的，但转让方在转让前5年内，曾持有受让方股权的，应按转让方持有受让方股权的时间长短，确定个人所得税的税率。

公司/企业协议转让股权的个人所得税申报流程较为复杂，涉及多个环节。企业在进行股权转让时，应严格按照税法规定进行操作，确保合规合法。

上海加喜财税公司服务见解

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