随着市场经济的发展，企业间的交易日益频繁，虚假合同避税现象也日益凸显。税务部门对虚假合同避税的检查重点，对于维护税收秩序、保障国家财政收入具有重要意义。本文将围绕虚假合同避税的税务检查重点，从多个方面进行详细阐述。
一、合同主体资格的审查
税务检查首先关注合同主体的合法性。检查合同双方是否具备合法的营业执照、税务登记证等证件，是否存在伪造、变造证件的行为。还要核实合同主体的经营范围是否与合同内容相符，是否存在超范围经营的情况。
二、合同内容的真实性
税务检查重点审查合同内容的真实性，包括合同标的、数量、价格、付款方式等。检查合同是否虚构交易，是否存在虚开发票、虚列成本、虚增费用等行为。关注合同签订时间与实际交易时间是否一致，是否存在提前或延后签订合同的情况。
三、合同签订程序的合规性
税务检查关注合同签订程序的合规性，包括合同签订是否经过双方协商一致，是否存在欺诈、胁迫等不正当手段。还要审查合同签订是否符合法律法规要求，是否存在规避税收政策的行为。
四、合同履行情况的核实
税务检查对合同履行情况进行核实，包括合同标的的实际交付、货款的实际支付等。检查是否存在虚假交易、虚开发票等行为，以及合同履行过程中是否存在违反税收法规的情况。
五、合同变更的合法性
税务检查关注合同变更的合法性，包括合同变更是否经过双方协商一致，是否存在擅自变更合同内容、增加或减少合同金额等行为。还要审查合同变更是否违反税收法规，是否存在规避税收政策的行为。
六、合同解除的合理性
税务检查对合同解除的合理性进行审查，包括合同解除是否经过双方协商一致，是否存在欺诈、胁迫等不正当手段。关注合同解除是否违反税收法规，是否存在利用合同解除规避税收政策的行为。
七、合同纠纷的处理
税务检查关注合同纠纷的处理情况，包括合同纠纷是否通过合法途径解决，是否存在恶意诉讼、虚假诉讼等行为。还要审查合同纠纷处理过程中是否存在违反税收法规的情况。
八、合同档案的管理
税务检查对合同档案的管理情况进行审查，包括合同档案是否完整、真实，是否存在伪造、篡改档案等行为。关注合同档案的保管是否符合法律法规要求，是否存在泄露商业秘密等风险。
九、合同电子化管理的合规性
随着信息技术的发展，合同电子化管理日益普及。税务检查关注合同电子化管理的合规性，包括电子合同是否符合法律法规要求，是否存在伪造、篡改电子合同等行为。
十、合同签订地点的合理性
税务检查对合同签订地点的合理性进行审查，包括合同签订地点是否与实际交易地点相符，是否存在利用合同签订地点规避税收政策的行为。
虚假合同避税的税务检查重点涵盖了合同主体、内容、程序、履行、变更、解除、纠纷处理、档案管理、电子化管理以及签订地点等多个方面。税务部门通过全面审查，旨在打击虚假合同避税行为，维护税收秩序，保障国家财政收入。
上海加喜财税公司（公司转让平台：https://www.zhuanrangmishu.com）对虚假合同避税的税务检查重点服务见解：
上海加喜财税公司作为专业的财税服务机构，深知虚假合同避税对国家税收秩序的破坏。我们建议企业在签订合严格遵守法律法规，确保合同内容的真实性、合法性。加强合同档案管理，确保合同档案的完整、真实。在合同履行过程中，企业应密切关注合同履行情况，及时发现并纠正违规行为。企业可借助专业财税服务机构的力量，提高税务合规意识，降低税务风险。
